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出納管理企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。出納該如何編制報告單呢？出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬、銀行存款對賬單等核算資料，定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。

出納管理企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。出納該如何編制報告單呢？出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬、銀行存款對賬單等核算資料，定期編制“出納報告單”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。

出納報告單的格式：

出納報告的填制：

編制時間

通常情況下，出納報告單的報告期可與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致。例如：本單位總賬10天一匯總，則出納報告單10天編制一次；如果單

位內(nèi)部管理需要或者單位貨幣收支數(shù)量較大，那么出納報告單就可以根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款的情況每日一報。

出納報告單填寫說明

期初余額，是指報告期前一期的期末結(jié)存數(shù)，即本期報告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出報告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。

本期收入，應(yīng)按相關(guān)賬面本期合計借方數(shù)字填列。

本期支出，應(yīng)按賬面本期合計貸方數(shù)字填列。

期末余額，是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字，其數(shù)額為“上期結(jié)存+本期收入—本期支出”。期末余額必須與賬面實(shí)際結(jié)存數(shù)一致。

備注，是對相關(guān)項(xiàng)目一些特殊情況的說明，如銀行存款中的未達(dá)賬項(xiàng)，債券的到期日期等。

需要注意的是出納報告單上的內(nèi)容必須與出納日記賬等有關(guān)明細(xì)賬和備查賬簿的內(nèi)容相符，以保證出納信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

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