發(fā)布時(shí)間:2021-07-23 10:00來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)財(cái)務(wù)人員在做賬務(wù)處理時(shí)需要把記賬憑證上的內(nèi)容登記到明細(xì)賬上方便年末核算登記,那么怎么做應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬呢,小編總結(jié)了相關(guān)內(nèi)容,并整理歸納在了下方,感興趣的小伙伴可以跟小編一起來(lái)看一下,可以對(duì)你以后的工作帶來(lái)很大的幫助。
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1、計(jì)提時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅、增值稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅
借:固定資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)成本、無(wú)形資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——契稅、車購(gòu)稅、耕地占用稅
2、繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——以上所有明細(xì)
貸:銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金
3、增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入增值稅的二級(jí)科目
應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬是根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)設(shè)置的明細(xì)分類賬,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
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