對于小規(guī)模納稅人增值稅來說,是不可以進行抵扣的,并且應交增值稅需要作為二級科目歸屬于應交稅費總分類科目中,那么小規(guī)模應交增值稅稅費怎么算呢,小編已經(jīng)為大家該內(nèi)容總結在下方文章了,大家快來看一下吧,希望對大家能有所幫助。
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根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》第12條規(guī)定,從2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:
應納稅額=銷售額×征收率
小規(guī)模納稅人應交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%
一、 銷售商品時候
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費--應繳增值稅(銷)
月末結轉時:借:商品銷售成本 貸:庫存商品,最后把銷售成本結轉到本年利潤
借:本年利潤
貸:商品銷售成本復制
二、購進貨物時
借:庫存商品等相關科目 (含增值稅價款)
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金或應付賬款等
注意,在銷售貨物時,小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額,在計算增值稅時,應當先將不含稅銷售額轉化為不含稅銷售額,公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率),應交增值稅=不含稅銷售額×征收率
繳納增值稅時:借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
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