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小規(guī)模納稅人進行賬務處理時，只需在應交稅費科目下設置應交增值稅科目進行相關會計核算。今天小編整理的這篇文章內(nèi)容是有關小規(guī)模納稅人應交增值稅費的賬務處理，有不會處理的會計新人，別擔心，下面的文章有詳細的案例解析，一定可以幫助大家獨立進行會計處理的。

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小規(guī)模納稅人應交增值稅的會計處理

小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收，購進貨物、應稅服務或應稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅一律不得抵扣，直接計入相關成本或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進項稅，其銷售的貨物一般納稅人也不得抵扣進項稅(取得增值稅專用發(fā)票除外)。

應納稅額=銷售額(不含稅)×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

小規(guī)模納稅人的賬務處理

小規(guī)模納稅人進行賬務處理時，只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”(無銷項進項之分)明細科目，其下不再設置增值稅專欄。

購入材料時：

借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務)時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人應交增值稅的會計處理案例

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為3%，原材料按實際成本核算。該企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟交易如下：購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30000元，增值稅稅額為3900元，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。銷售產(chǎn)品一批，開具的普通發(fā)票上注明的貨款(含稅)為51500元，款項已存入銀行。用銀行存款交納增值稅1500元。該企業(yè)應編制如下會計分錄：

(1)購入原材料：

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　33900

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　33900

(2)銷售產(chǎn)品：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　51500

貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　50000【51500÷(1+3%)】

應交稅費——應交增值稅　　　　　　　　　　　1500(50000×3%)

(3)交納增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅　　　　　　　　　　　1500

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

關于小規(guī)模納稅人應交增值稅費的賬務處理，看過后相信大家都簡單了解了。實際會計工作中處理賬務有疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。想要全面掌握增值稅賬務處理的小伙伴，我們這里有免費的試聽課程，需要積累做賬報稅經(jīng)驗的，上方的課程點擊可以免費試聽學習哦，更有會計實操做賬資料包可以免費領取在工作中備用。