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企業(yè)購買的貨物發(fā)生非正常損失或者改變用途時會用到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，對于出口的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄怎么做你會嗎?小編已經(jīng)把整理的知識點(diǎn)歸納在下方了，不知道的小伙伴不妨瞧一瞧，看完一定會對你有所啟發(fā)的，偷偷告訴你，加入會計(jì)行業(yè)交流群不定時會有干貨分享哦

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一出口的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計(jì)處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進(jìn)貨時)

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計(jì)算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-出口退稅

借：主營業(yè)務(wù)成本(結(jié)轉(zhuǎn)征退稅之差)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)收賬款-外銷 (外銷時)貸：主營業(yè)務(wù)收入-外銷

二出口免稅對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么計(jì)算?

出口企業(yè)不同于其他企業(yè)，其出口貨物與購進(jìn)貨物是相對應(yīng)的，數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。

根據(jù)財稅(2013)106號文件，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法第二十六條 適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷(當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額)。

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