企業(yè)購買的貨物發(fā)生非正常損失或者改變用途時會用到進項稅額轉出,對于出口的進項稅額轉出的會計分錄怎么做你會嗎?小編已經(jīng)把整理的知識點歸納在下方了,不知道的小伙伴不妨瞧一瞧,看完一定會對你有所啟發(fā)的,偷偷告訴你,加入會計行業(yè)交流群不定時會有干貨分享哦
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月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
外貿(mào)出口企業(yè)有關進項稅轉出分錄
借:庫存商品(進貨時)
應交稅費-增值稅-進項
貸:應付賬款
借:其他應收款-應收出口退稅(計算應退稅)
貸:應交稅費-增值稅-出口退稅
借:主營業(yè)務成本(結轉征退稅之差)
貸:應交稅費-增值稅-進項稅額轉出
借:應收賬款-外銷 (外銷時)貸:主營業(yè)務收入-外銷
出口企業(yè)不同于其他企業(yè),其出口貨物與購進貨物是相對應的,數(shù)額為該出口貨物的采購發(fā)票上注明的稅額。
根據(jù)財稅(2013)106號文件,營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額。
按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額)。
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