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企業(yè)在一般都在月底進(jìn)行結(jié)賬，但有的剛上崗的企業(yè)財(cái)務(wù)處理人員對企業(yè)月底結(jié)賬要做哪些會(huì)計(jì)分錄分別怎么做不是很熟悉，為此小編通宵達(dá)旦把相關(guān)賬務(wù)處理的方法以及相關(guān)資料都整理在了下文中。有需要了解詳細(xì)內(nèi)容和想要學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)小伙伴千萬不要錯(cuò)過哦，看過以后對以后的會(huì)計(jì)工作是很有幫助的哦。

企業(yè)在一般都在月底進(jìn)行結(jié)賬，但有的剛上崗的企業(yè)財(cái)務(wù)處理人員對企業(yè)月底結(jié)賬要做哪些會(huì)計(jì)分錄分別怎么做不是很熟悉，為此小編通宵達(dá)旦把相關(guān)賬務(wù)處理的方法以及相關(guān)資料都整理在了下文中。有需要了解詳細(xì)內(nèi)容和想要學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)小伙伴千萬不要錯(cuò)過哦，看過以后對以后的會(huì)計(jì)工作是很有幫助的哦。

月底結(jié)賬的會(huì)計(jì)處理方式

一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

2、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款--工會(huì)經(jīng)費(fèi)

二、提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

三、攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)

貸：待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)

四、計(jì)提稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤

貸：業(yè)務(wù)稅金及附加

七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用

借：本年利潤

貸：銷售費(fèi)用

八、季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金