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生產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的案例分析，生產(chǎn)行業(yè)也是我國比較重要的行業(yè)，很多生產(chǎn)企業(yè)的盈利還是很可觀的。但是營改增、金稅三期等稅務趨嚴的大背景下，很多生產(chǎn)企業(yè)要繳納很多的稅費，那么應該怎么做才能合理的減輕企業(yè)的稅負重問題呢?接下來本文以案例的形式為大家介紹一下吧。

生產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的案例分析，生產(chǎn)行業(yè)也是我國比較重要的行業(yè)，很多生產(chǎn)企業(yè)的盈利還是很可觀的。但是營改增、金稅三期等稅務趨嚴的大背景下，很多生產(chǎn)企業(yè)要繳納很多的稅費，那么應該怎么做才能合理的減輕企業(yè)的稅負重問題呢?接下來本文以案例的形式為大家介紹一下吧。獲取更多的財務會計資訊，請咨詢在線客服老師，如有任何會計方面的疑問，將會有專業(yè)的老師為您進行一對一解答。

案例背景：

企業(yè)A，主要進行設備生產(chǎn)業(yè)務，一年收入數(shù)千萬元，實際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企業(yè)A的財務團隊，碰到了很多財稅難題，主要的難題有：

1、大量的原材料采購過程中，有些小的配件企業(yè)屬于作坊式不愿意提供任何發(fā)票，導致進項發(fā)票不夠，增值稅稅負變高，同時企業(yè)利潤虛高;

2、由于上面的供應端發(fā)票問題，企業(yè)A同樣為了減輕自身稅負，而促使業(yè)務團隊和財務團隊盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是，在營改增和金稅三期的大環(huán)境下，越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票，從而導致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平;

3、企業(yè)A適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬的真實利潤，只能依靠買發(fā)票的方式進行沖抵;

4、部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金，越來越難以通過銀行備用金模式實現(xiàn);

在營改增、金稅三期等稅務趨嚴的大背景下，企業(yè)A的財務團隊面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個合理解決方案的同時，能實現(xiàn)合法合規(guī)。

風險和責任

1、企業(yè)A，存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責任;

2、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票相關行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責任;

3、企業(yè)A的財務和管理人員，存在財稅管理不善的相關連帶責任;

解決方案

企業(yè)A選擇稅收洼地園區(qū)的貿(mào)易型個人獨資企業(yè)或者服務型個人獨資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，來解決稅負高問題。具體的操作模式如下：

1、貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(采購平臺)：

企業(yè)A，設立一個貿(mào)易型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的采購平臺。以往，企業(yè)A直接跟供應商發(fā)生業(yè)務往來，現(xiàn)在由新設立的貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(即采購平臺)跟供應商發(fā)生業(yè)務往來，再提價賣給企業(yè)A，如此可實現(xiàn)將利潤截留在貿(mào)易型個人獨資企業(yè)內(nèi)，由個人獨資來納稅，以實現(xiàn)整體的稅負的降低。

2、貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(銷售平臺)：

企業(yè)A，設立一個貿(mào)易型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的銷售平臺。以往，企業(yè)A直接跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務往來，現(xiàn)在由新設立的貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(即銷售平臺)跟經(jīng)銷商發(fā)生業(yè)務往來，企業(yè)A以接近成本價賣給貿(mào)易型個人獨資企業(yè)(即銷售平臺)，銷售平臺將價格提高到市場價后賣給經(jīng)銷商，如此，同樣可實現(xiàn)將利潤留存到銷售平臺內(nèi)，由銷售平臺來納稅，以達到整體最低稅負。

3、服務型個人獨資企業(yè)：

企業(yè)A，設立一個服務型的個人獨資企業(yè)，作為企業(yè)A的配套，比如企業(yè)A需要的設計、市場拓展、市場調(diào)研、系統(tǒng)開發(fā)等專業(yè)服務。這里，可以理解為，企業(yè)A將這部分配套服務外包給了這些服務型的個人獨資企業(yè)，服務型的個人獨資企業(yè)與企業(yè)A簽訂外包服務并開票給企業(yè)A，這樣企業(yè)A收到正規(guī)發(fā)票，可以用于抵消企業(yè)所得稅，而企業(yè)A將資金轉(zhuǎn)移打了個人獨資企業(yè)，最終個人獨資企業(yè)納稅后，資金最終到個人手里。

對于企業(yè)A而言，其實只是做了重新架構(gòu)，將采購或者銷售、配套服務等重新拆分，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務問題。

風控重點

1、企業(yè)A和小企業(yè)之間，資金流、服務流、合同流、發(fā)票流的管理和控制;

2、新設個人獨資企業(yè)以及商業(yè)模式變更后，相關交易證據(jù)的準備和收集，杜絕被認定為虛開的風險;

以上內(nèi)容就是小編整理的有關生產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的案例分析，希望您通過閱讀本文能夠?qū)Χ悇栈I劃的相關文章有所了解，想獲取更多的會計實操、稅務籌劃、會計職稱等會計培訓方面的學習資料，請咨詢右方在線客服，如您有什么會計方面的疑問，將會有專業(yè)的老師為您進行一對一解答，幫助您解決會計方面的一切問題!