增值稅對于企業(yè)是很重要的一個稅費,在日常生活中,經(jīng)常會涉及到增值稅,小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理是比較簡單的,那么小規(guī)模增值稅的賬務(wù)處理怎么做呢,小編已經(jīng)為大家總結(jié)在下方相關(guān)文章了,快跟著小編一起來看下吧,希望對大家能有所幫助。
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(一)取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
1.小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn),不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。
2.購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。境內(nèi)一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額,借記“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”等科目,按應(yīng)代扣代繳的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目。實際繳納代扣代繳增值稅時,按代扣代繳的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
(二)銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。
1.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應(yīng)當按應(yīng)收或已收的金額,借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按取得的收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的稅額,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。發(fā)生銷售退回的,應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。
2.視同銷售的賬務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為,應(yīng)當按照企業(yè)會計準則制度相關(guān)規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理,并按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的稅額,借記“應(yīng)付職工薪酬”、“利潤分配”等科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目。
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