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學(xué)過(guò)會(huì)計(jì)的小伙伴們應(yīng)該對(duì)銷項(xiàng)稅并不陌生了，但是你知道待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?小編最近看到不少的小伙伴們?cè)趩?wèn)，因此小編趕緊收集整理了，相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)已經(jīng)放在下方了，快來(lái)一起看一遍吧!還有疑問(wèn)的可以咨詢我們的在線答疑老師哦!

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待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

答：(1)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間早于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間(房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收房款)

借：銀行存款等

貸：預(yù)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2.會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(建筑服務(wù)完成后被扣留的質(zhì)押金、保證金)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或工程結(jié)算等)

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

相關(guān)閱讀：

財(cái)政部關(guān)于《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》財(cái)會(huì)【2016】22號(hào)文件的詳細(xì)規(guī)定如下：

(應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。2)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。

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