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所得稅是企業(yè)應(yīng)該繳納的稅費，對于企業(yè)所得稅的相關(guān)知識相信大家應(yīng)該都了解的差不多，那么計算計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄怎么做呢?小編專門總結(jié)了相關(guān)知識給大家，希望可以對大家有所幫助，那么接下來不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來閱讀下面的文章吧!

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計算計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄

計提所得稅費用

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤

貸：所得稅費用

交所得稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

所得稅計算方法：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額，所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

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