發(fā)布時(shí)間:2021-07-23 15:56來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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(1.)買入資產(chǎn)處理:
借:交易性金融資產(chǎn)
貸:銀行存款
(2.)期限到贖回,根據(jù)獲利的情況做會(huì)計(jì)分錄:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益
交易性金融資產(chǎn)
公司受托理財(cái)分紅的會(huì)計(jì)分錄
對(duì)公賬戶取款時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:銀行存款
(3.)收到投資分紅的賬務(wù)處理
公司分紅時(shí):
借:應(yīng)收股利
貸:投資收益
(4.)公司收到分紅時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收股利
應(yīng)收股利屬于資產(chǎn)類科目。資產(chǎn)類科目應(yīng)收股利是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤(rùn),包括企業(yè)股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)等,但不包括應(yīng)收的股票股利。
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):
1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購(gòu)或贖回。
2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。
3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
常見(jiàn)的交易性金融資產(chǎn)有:股票,債券,基金等。
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