在公司進行結賬之后還有可能進行反結賬,關于如何反結轉損益進項賬務處理有多少小伙伴了解呢,今天會計教練小編在這里給大家整理了一些相關知識的總結,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,歡迎大家前來閱讀!
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結轉期間損益時會計分錄做法如下
1、結轉分錄:
結轉各項收入
借:主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入
貸:本年利潤
2、期間費用的結轉
借:本年利潤
貸:管理費用、營業(yè)費用、財務費用
成本支出的結轉
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出
3、稅金的結轉
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務稅金及附加、所得稅
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應付股利
根據(jù)會計制度,可以每月結轉損益科目,也可以每月不結轉,待年底時一次性結轉;
每月結轉的方法叫做“賬結法”,年底一次性結轉的方法叫做“表結法”,采用“表結法”結轉損益的,本期資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目的金額按上期資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計數(shù)填列。
在線軟件目前只提供賬結法,需要注意的是在“期未處理”—“高級設置”中有個選項,一是按科目余額的反方向結轉系統(tǒng)默認值,將金額轉換為正數(shù)后再來定義它的余額反方向;例如,財務費用—利息收入,若錄為借方負數(shù),在結轉時,系統(tǒng)按借方正數(shù)結轉至本年利潤。
二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉;例如,財務費用—利息收入,若錄為借方負數(shù),在結轉時,系統(tǒng)按貸方負數(shù)結轉至本年利潤。
用戶在實際應用過程中,要留意這其中的差異,以免對相關賬務報表產(chǎn)生誤解。
以試算平衡表為例,若財務費用—利息收入按科目余額的反方向結轉,因借方一正一負,合計數(shù)為零,在表中不體現(xiàn);若財務費用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉,因借貸方均以負數(shù)表述,在表中可直接體現(xiàn)。
延伸閱讀:
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