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企業(yè)中的應(yīng)交稅費(fèi)是非常重要的一個(gè)指標(biāo)，那么有沒有小伙伴知道如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問題的，不知道也沒關(guān)系，今天小編在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識(shí)匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

企業(yè)中的應(yīng)交稅費(fèi)是非常重要的一個(gè)指標(biāo)，那么有沒有小伙伴知道如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄這個(gè)問題的，不知道也沒關(guān)系，今天小編在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識(shí)匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

應(yīng)交稅費(fèi)年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

這樣，只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年，在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)月末如何結(jié)轉(zhuǎn)

對(duì)于"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄核算的應(yīng)當(dāng)是納稅人真正多繳的增值稅,即是在納稅人有預(yù)繳稅款的情況下,對(duì)于當(dāng)期預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的多繳稅款,由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額而造成的月末"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí),是不用作會(huì)計(jì)處理的,直接留抵下期即可.對(duì)出口企業(yè)按批準(zhǔn)數(shù)或按申報(bào)數(shù)處理的,其留抵的進(jìn)項(xiàng)稅處理是一樣的.

借應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的業(yè)務(wù)一般與"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目有關(guān),該科目是核算企業(yè)預(yù)繳的稅款,在實(shí)務(wù)工作中,對(duì)一般的企業(yè),一般是一個(gè)月繳一次增值稅,這時(shí)一般不需要用該科目.但是國稅局對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)(例如首都鋼鐵公司)或者國稅部門確定為重點(diǎn)納稅戶的企業(yè),一般按5天或者10天為一納稅周期納稅,這些企業(yè)每滿5天或者10天就得先預(yù)繳相應(yīng)的增值稅款,然后次月10日前匯算上月總的應(yīng)納稅款.這是國稅部門加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)督,保證稅款征收的一種方法,對(duì)這種企業(yè),那在預(yù)繳相應(yīng)稅款時(shí),就通過"已交稅金"科目核算了.

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

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