發(fā)布時(shí)間:2021-07-24 16:21來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)的所得既包括貨幣形式所得也包括非貨幣形式所得,主要有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租金收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、權(quán)益性投資等等。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅,只是居民企業(yè)的稅率是百分之二十五,非居民企業(yè)是百分之二十。怎樣計(jì)提所得稅,具體計(jì)提方法就看看這篇文章吧。
企業(yè)的所得既包括貨幣形式所得也包括非貨幣形式所得,主要有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、租金收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、權(quán)益性投資等等。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅,只是居民企業(yè)的稅率是百分之二十五,非居民企業(yè)是百分之二十。怎樣計(jì)提所得稅,具體計(jì)提方法就看看這篇文章吧。
1、計(jì)提方法:
當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。
3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
納稅申報(bào)
2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的,可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),延期申報(bào)。
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