增值稅進項稅額可以從銷項稅額中抵扣,財務人員每月結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候需要結(jié)轉(zhuǎn)進項稅嗎?今天小編就每月需要對進項稅結(jié)轉(zhuǎn)嗎為大家做了一個總結(jié),分享給各位小伙伴們,話不多說,跟著小編一起來看一下吧,希望會對大家有所幫助,幫助大家提升自己。
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理論需要結(jié)轉(zhuǎn)。月末需要把你的進項、進項稅轉(zhuǎn)出、銷項一起進行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅
(1)應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
(2)按照《財政部關于對增值稅會計處理有關。補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)的規(guī)定:
1.企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目,核算一般納稅企業(yè)月終時轉(zhuǎn)入的應交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細科目核算。
2.在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
3.月份終了,企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅費-應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費-未交增值稅”科目。
4.將本月多交的增值稅自“應交稅費--應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅 費-未交增值稅”科目,貸記“應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。
5.當月上交本月增值稅時,仍應借記“應交稅費--應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。當月上交上月應交未交的增值稅,借記“應交稅費-未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
6.“應交稅費-應交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅?!皯欢愘M-未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
7. 應交增值稅明細帳應采用多欄式明細賬頁,借方設置進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設置銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄。
8.應交增值稅多欄式明細帳的設置可以與應交增值稅明細表一致。
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