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淺談軟件企業(yè)增值稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃

發(fā)布時(shí)間:2019-11-20 09:27來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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淺談軟件企業(yè)增值稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃?現(xiàn)如今,在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速的時(shí)代,我國(guó)軟件市場(chǎng)受到了廣大人們的歡迎,軟件企業(yè)的利益增長(zhǎng)趨勢(shì)還是很高的,但是軟件企業(yè)所要繳納稅費(fèi)也是很高。那么軟件企業(yè)應(yīng)如何合理的少繳納稅呢,接下來(lái)小編就為大家分析一下相關(guān)內(nèi)容吧。如您對(duì)稅務(wù)籌劃方面有什么疑問(wèn),請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片,將會(huì)有會(huì)計(jì)方面的老師為進(jìn)行一對(duì)一解答。

淺談軟件企業(yè)增值稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃?現(xiàn)如今,在互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展迅速的時(shí)代,我國(guó)軟件市場(chǎng)受到了廣大人們的歡迎,軟件企業(yè)的利益增長(zhǎng)趨勢(shì)還是很高的,但是軟件企業(yè)所要繳納稅費(fèi)也是很高。那么軟件企業(yè)應(yīng)如何合理的少繳納稅呢,接下來(lái)小編就為大家分析一下相關(guān)內(nèi)容吧。如您對(duì)稅務(wù)籌劃方面有什么疑問(wèn),請(qǐng)咨詢?cè)诰€客服老師,將會(huì)有會(huì)計(jì)方面的老師為進(jìn)行一對(duì)一解答。

淺談軟件企業(yè)增值稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃

在稅務(wù)籌劃方面,軟件上市公司一般大企業(yè)的基本特征相同,軟件上市公司也具有市場(chǎng)或行業(yè)壟斷的傾向性。

自2000年6月24日起至2010年底以前,按17%的法定稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅?!?

作為軟件企業(yè)的增值稅稅收籌劃,筆者認(rèn)為軟件企業(yè)的籌劃點(diǎn)主要是在含增值稅銷售收入一定時(shí),盡可能多退回。增值稅的金額,因?yàn)榘瓷鲜鲆?guī)定,該這稅在一定條件下是免征企業(yè)所得稅的,所以此退稅可有效地?cái)U(kuò)大企業(yè)稅后凈利潤(rùn)。

下面分兩種方法講述增值稅逮稅的稅收籌劃思路。

一、外購(gòu)進(jìn)軟件產(chǎn)品發(fā)票選擇上,普票會(huì)較增值稅專用發(fā)票多退稅

對(duì)可以享受退增值稅的軟件企業(yè)而言,籌劃方法是在保證同樣質(zhì)量的前提下,應(yīng)盡可能選擇小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料。

二、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí),利用現(xiàn)行稅收政策實(shí)行增值稅由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算匯繳,可達(dá)到多退增值稅的目的

在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí),非獨(dú)立基核算的:分支機(jī)構(gòu)且符合下文規(guī)定的條件時(shí),可由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)增值稅并可獲退稅優(yōu)惠;如果設(shè)立獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu),將會(huì)損失金額巨大的增值稅退稅優(yōu)惠。

受貨機(jī)構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項(xiàng)情形之一的,應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅;未發(fā)生上述兩項(xiàng)情形的,則應(yīng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。

如果受貨機(jī)構(gòu)只就部分貨物向購(gòu)買方開(kāi)具發(fā)票或收取貨款,則應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況計(jì)算并分別向總機(jī)構(gòu)所在地或分支機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款。

依據(jù)相關(guān)文件,軟件企業(yè)在全國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí),首先要符合總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的要件,其次是符合分更機(jī)關(guān)不向購(gòu)貨方開(kāi)具發(fā)票和收取貨款兩條行為的要件時(shí),由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。其它情況應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。

總之,軟件企業(yè)的增值稅籌劃方案主要是在合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下,依法做到軟件產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)減少,銷頂增加,盡可能增加增值稅的退稅金額,然后用退回的增值稅用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,盡可能擴(kuò)大企業(yè)的稅后凈利潤(rùn)。

軟件企業(yè)銷售認(rèn)定的軟件是按17%交稅的,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣,是按銷售額的14%退的。每個(gè)月需要交退稅表的。

稅務(wù)籌劃是成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中成熟的市場(chǎng)主體的行為。在遵守稅法的情況下,充分發(fā)揮軟件上市公司不同于一般企業(yè)的特性,合理利用稅收政策,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的納稅事項(xiàng)進(jìn)行籌劃,對(duì)軟件上市公司、對(duì)社會(huì)都具有重要意義。

關(guān)于淺談軟件企業(yè)增值稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃?具體內(nèi)容小編已在上述所述文章中作出了解答,相信大家看完本文您是否有所了解了,如您還有其他會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題,請(qǐng)咨詢右方的在線客服,將會(huì)有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對(duì)一解答,幫助您成為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員!

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