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增值稅方面的基礎(chǔ)知識大家也學(xué)習(xí)了很多了，進度快的小伙伴已經(jīng)開始自己進行實際操作了，就有小伙伴問起了，關(guān)于增值稅月末如何結(jié)轉(zhuǎn)的問題，在這里，小編已經(jīng)整理好了，今天就一起學(xué)習(xí)下這個問題吧!有需要的小伙伴一定要看看哦，希望能給你帶來幫助!

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增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)過程如下

1. 結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4. 實際交納時

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

待抵扣進項稅額月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進項發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進項,應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進項稅額.這樣,進項稅入賬時的分錄應(yīng)該是:

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項

貸:應(yīng)付賬款

月末,當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當(dāng)進項稅額多需待抵扣,又如果是輔導(dǎo)期,月末把已認(rèn)證的進項稅額,需要下月比對后抵扣的部分,結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額.

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進項稅額

進貨時;

借:存貨,待攤費用-待抵扣進項稅

貸:銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進項稅時;

借:應(yīng)付稅費-增值稅進項稅

貸:待攤費用

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