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剛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴是不是覺得稅方面的知識(shí)龐雜且難懂?事實(shí)上只要理解了相應(yīng)的概念，理解了之間的聯(lián)系，做賬務(wù)處理就沒有那么難了，那么今天小編要帶著大家一起學(xué)習(xí)下類似于理論方面的小問題，今天整理了月底進(jìn)項(xiàng)稅要結(jié)轉(zhuǎn)嗎，接下來就是學(xué)習(xí)時(shí)間啦!

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月底進(jìn)項(xiàng)稅可以結(jié)轉(zhuǎn)嗎

1、應(yīng)交增值稅的明細(xì)科目進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,每月不需要結(jié)轉(zhuǎn).

2、按照《財(cái)政部關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān).補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))的規(guī)定:

3、企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額,轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算.

4、在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅.

5、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

6、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

7、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí),仍應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

8、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

如果月末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)

增值稅屬于價(jià)外稅,進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅不用做帳務(wù)處理;銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),才做帳轉(zhuǎn)出.

根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于對(duì)增值稅會(huì)計(jì)處理有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]22號(hào))文件規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"(貸方余額)和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"(借方余額)科目.

1、月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2、如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

增值稅月末進(jìn)項(xiàng)稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,要做結(jié)轉(zhuǎn),計(jì)算出應(yīng)交增值稅.

小規(guī)模納稅人,直接計(jì)算應(yīng)交增值稅,就不用結(jié)轉(zhuǎn)了.

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