用戶注冊

企業(yè)也得所得稅，那么關(guān)于企業(yè)所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會計分錄這個問題有沒有小伙伴知道呢?今天小編就給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助和到大家，有什么不明白的，可以在線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

企業(yè)也得所得稅，那么關(guān)于企業(yè)所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)怎么做會計分錄這個問題有沒有小伙伴知道呢?今天小編就給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助和到大家，有什么不明白的，可以在線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

企業(yè)所得稅計提結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如下

一、繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

二、計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年終所得稅匯算清繳是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對會計賬的調(diào)整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務(wù)處理。

注意事項：

固定資產(chǎn)一次性扣除從5000元提高到500萬元。

資產(chǎn)范圍限于設(shè)備和器具，不包括不動產(chǎn)。

資產(chǎn)狀況僅限于購買新資產(chǎn)，包括購買新資產(chǎn)和購買二手資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但仍然按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計處理。固定資產(chǎn)仍按固定資產(chǎn)記帳，并計算折舊。稅金差額會在結(jié)清時進(jìn)行調(diào)整，預(yù)付款不調(diào)整。

固定資產(chǎn)在使用月份后的年度一次性稅前扣除。

速來!限免聽會計業(yè)務(wù)實訓(xùn)課程

福利!限時免費領(lǐng)取35頁常用會計分錄匯總資料包啦!

延伸閱讀：

小型微利企業(yè)所得稅退稅問題,會計如何做賬處理

房屋繼承、贈與直系親屬是否征收個人所得稅