我們這些學會計的學員和已經(jīng)上崗的財務(wù)處理人員,最最基礎(chǔ)的就是要會各種的賬務(wù)處理。下邊小編通宵達旦整理了旅行社會計賬務(wù)處理如何做的方法以及相關(guān)知識,有興趣的可以去看一下,對以后的會計工作是很有幫助的,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家。
我們這些學會計的學員和已經(jīng)上崗的財務(wù)處理人員,最最基礎(chǔ)的就是要會各種的賬務(wù)處理。下邊小編通宵達旦整理了旅行社會計賬務(wù)處理如何做的方法以及相關(guān)知識,有興趣的可以去看一下,對以后的會計工作是很有幫助的,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家。
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定 :對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額,
應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷項稅稅額抵減”專欄;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè) A 公司屬于一般納稅人,含稅銷售額應(yīng)按 6% 進行價稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時的會計處理
借 :銀行存款
貸 :主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理 :
借 :主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅稅額抵減)
貸 :銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :
借 :主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅稅額抵減)
貸 :銀行存款
小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算
文件規(guī)定 :小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),對于允許從銷售額中扣除相關(guān)費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目 ;企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅。分錄如下:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅[按實際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業(yè)務(wù)成本[按實際支付或應(yīng)付的金額]
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
假設(shè) A 公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應(yīng)按 3% 進行價稅分離。
1、取得旅游服務(wù)收入時的會計處理 :
借 :銀行存款
貸 :主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
2、支付 B 公司旅游服務(wù)分包款時的會計處理 :
借 :主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸 :銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 :
借:主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
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