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企業(yè)所得稅這個稅種相比大家已經(jīng)非常熟悉了，相關(guān)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內(nèi)容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關(guān)利潤為正數(shù)企業(yè)所得稅要怎么計提呢知識點?？靵砜匆槐榘?。

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計提企業(yè)所得稅

會計分錄

計提時

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅計提方法

繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：企業(yè)所得稅

所得稅期末無余額

企業(yè)所得稅的計算

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=營業(yè)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率

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