發(fā)布時(shí)間:2019-11-20 14:59來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)之前有幾個(gè)小伙伴向我咨詢調(diào)整以前年度費(fèi)用要怎么處理,說自己做了企業(yè)會(huì)計(jì),一直做得很順利,最近遇到了一些問題,調(diào)整以前年度費(fèi)用不是特別的清楚,也不知道怎么做賬,很是讓人頭疼。哪今天小編就給大家梳理一下調(diào)整以前年度費(fèi)用要怎么處理,要怎樣入賬做賬,一起來了解一下吧,有不懂的可以咨詢?cè)诰€老師哦。
之前有幾個(gè)小伙伴向我咨詢調(diào)整以前年度費(fèi)用要怎么處理,說自己做了企業(yè)會(huì)計(jì),一直做得很順利,最近遇到了一些問題,調(diào)整以前年度費(fèi)用不是特別的清楚,也不知道怎么做賬,很是讓人頭疼。哪今天小編就給大家梳理一下調(diào)整以前年度費(fèi)用要怎么處理,要怎樣入賬做賬,一起來了解一下吧,有不懂的可以咨詢?cè)诰€老師哦。
1、涉及到以前年度損益的科目,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行反映,不能直接調(diào)整對(duì)應(yīng)損益類科目,以前年度損益調(diào)整對(duì)于以前年度多計(jì)或少計(jì)費(fèi)用。
多計(jì)或少計(jì)收益時(shí),應(yīng)通過"以前年度損益調(diào)整"科目來代替原相關(guān)損益類科目,對(duì)方科目不變,然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下,但最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目。
2、去年的管理費(fèi)用(如累計(jì)折舊計(jì)提影響)現(xiàn)在調(diào)整出來的一般處理的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:累計(jì)折舊
貸:以前年度損益調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。
二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。
(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
上述內(nèi)容就是小編整理的調(diào)整以前年度費(fèi)用要怎么處理,如果你想學(xué)習(xí)更多關(guān)于做賬實(shí)操的相關(guān)知識(shí),可以咨詢?cè)诰€客服老師,我們的老師有十年的工作經(jīng)驗(yàn),三年的任職時(shí)間,你的問題都可以得到解決,也可以掃描下方二維碼,加入會(huì)計(jì)交流群,觀看免費(fèi)的課程視頻。
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