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關(guān)于勞務(wù)派遣這個(gè)知識(shí)點(diǎn)很多小伙伴可能都知道，但是，勞務(wù)派遣公司差額納稅可能就不是很清楚了。接下來，會(huì)計(jì)教練小編為大家歸納的就是關(guān)于勞務(wù)派遣公司差額納稅賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，想要了解的小伙伴趕緊來看看吧，希望能夠幫助到大家!

關(guān)于勞務(wù)派遣這個(gè)知識(shí)點(diǎn)很多小伙伴可能都知道，但是，勞務(wù)派遣公司差額納稅可能就不是很清楚了。接下來，會(huì)計(jì)教練小編為大家歸納的就是關(guān)于勞務(wù)派遣公司差額納稅賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，想要了解的小伙伴趕緊來看看吧，希望能夠幫助到大家!

勞務(wù)派遣公司差額納稅的賬務(wù)處理

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為收入額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知)規(guī)定：企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會(huì)計(jì)處理基本一致：

1、全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

2、確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付職工薪酬———五險(xiǎn)一金

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅(實(shí)際繳納數(shù))

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