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根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅在平常月份或者季度是預(yù)交，到年終的時候匯繳清算，那么大家知道計提所得稅時是按利潤總額嗎?針對這個問題小編收集了一些相關(guān)資料來為大家進行解答，具體的內(nèi)容小編都整理在下文中供大家閱讀，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看，希望對您有所幫助!

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計提所得稅時是否按利潤總額

年末按季度預(yù)交的所得稅,是按利潤表中的利潤總額計提.凈利潤是利潤總額減去企業(yè)所得稅后的金額.企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整后的利潤)計算繳納.季度中的利潤總額是指累計數(shù),當期應(yīng)繳納的稅款是按季度利潤換算為全年利潤后,找適用稅率再換算為當季應(yīng)繳納稅款,再減去上期已經(jīng)繳納的稅款為本期實際應(yīng)繳納的稅款.

企業(yè)所得稅的計算方法

企業(yè)所得稅基本計算公式為

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

(一)應(yīng)納稅所得額的計算

1.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費收入;接受捐贈收入;其他收入.

2.收入總額中的不征稅收入包括:財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金;國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

3.企業(yè)的免稅收入包括:國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入.

4.各項扣除

(1)成本,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗(2)費用,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用.

(3)稅金,是指企業(yè)實際發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及附加.

(4)損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失.

(5)其他支出,是指除成本、費用、稅金、損失外,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出.

5.虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額.

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