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對于在企業(yè)中從事財務工作的小伙伴來說，提起企業(yè)所得稅沒人會覺得陌生，那么大家是否知道企業(yè)所得稅必須進行計提嗎?有這個疑問的朋友不妨來看看小編下面的這篇文章，在下文中小編做出了詳細回答，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看，相信大家在看完小編的這篇文章之后，從中都會有所收獲!

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企業(yè)所得稅是否必須進行計提

一般是按季度計提或年終一次計提

計提:

借:所得稅

貸:應繳稅費--應繳所得稅

繳納

借:應繳稅費--應繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.

企業(yè)所得稅應該怎么計提

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借:本年利潤貸:所得稅

(3)上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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