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企業(yè)所得稅的計算方法是什么?近半年來，由于創(chuàng)業(yè)政策的開放，有不少朋友都開始創(chuàng)辦公司，而依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，在公司運營過程中，公司也是需要繳納一定的稅費的。當然如果想要合理的少繳納稅也是有辦法的，對企業(yè)做所得稅籌劃是一種不錯的方法。接下來小編就為大家企業(yè)所得稅是怎么計算的?

企業(yè)所得稅的計算方法是什么?近半年來，由于創(chuàng)業(yè)政策的開放，有不少朋友都開始創(chuàng)辦公司，而依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，在公司運營過程中，公司也是需要繳納一定的稅費的。當然如果想要合理的少繳納稅也是有辦法的，企業(yè)做所得稅籌劃是一種不錯的方法。接下來小編就為大家企業(yè)所得稅是怎么計算的?

網(wǎng)友咨詢：

請問大家,企業(yè)所得稅計算方法一般是用哪一個?應(yīng)付稅款法還是資產(chǎn)負債表債務(wù)法?

答：

企業(yè)所得稅的計算法方法取決于企業(yè)的類別和大小規(guī)模。

根據(jù)我國《企業(yè)會計準則》要求采用的所得稅會計核算方法，具體情況如下：

1、小企業(yè)可選擇“應(yīng)付稅款法”

在《小企業(yè)會計制度》中明確規(guī)定，小企業(yè)因業(yè)務(wù)簡單，核算成本較低，會計信息質(zhì)量要求不高，允許采用“應(yīng)付稅款法”。

2、大中型企業(yè)應(yīng)選擇“納稅影響會計法”

執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)必須使用“納稅影響會計法”，具體屬于“利潤表債務(wù)法”。

3、我國上市公司只能選擇“資產(chǎn)負債表債務(wù)法”

執(zhí)行《企業(yè)會計準則2006》的企業(yè)(目前主要是上市公司和部分大型國有企業(yè))，必須使用“資產(chǎn)負債表債務(wù)法”，以保證會計信息的質(zhì)量。

解析：

按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算，分月或分季預繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

企業(yè)會計準則要求對企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行核算。資產(chǎn)負債表債務(wù)法也是納稅影響會計法的一個分支，他是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

以上內(nèi)容就是企業(yè)所得稅的計算方法是什么?在依法納稅的同時學會合理避稅是稅法允許的，大家如果想要知道企業(yè)如何進行稅務(wù)籌劃?可以掃描文章底部二維碼，加入群聊，定期有免費會計資料贈送，還有價值300元的免費課程贈送！