發(fā)布時(shí)間:2021-07-29 15:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)職工最關(guān)心的就是工資方面的,與此同時(shí),財(cái)務(wù)人員每個(gè)月都需要處理工資的問(wèn)題,那么計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)怎樣處理呢?通常情況下,有兩種處理方法,都是什么呢、具體應(yīng)該如何做呢?如果你還不太清楚也沒(méi)關(guān)系,接下來(lái)就跟著小編一起來(lái)看看吧!
職工最關(guān)心的就是工資方面的,與此同時(shí),財(cái)務(wù)人員每個(gè)月都需要處理工資的問(wèn)題,那么計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)怎樣處理呢?通常情況下,有兩種處理方法,都是什么呢、具體應(yīng)該如何做呢?如果你還不太清楚也沒(méi)關(guān)系,接下來(lái)就跟著小編一起來(lái)看看吧!
計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?一般有兩個(gè)處理辦法:
1、本月不進(jìn)行處理
一般情況下,計(jì)提工資是放在應(yīng)付工資里面的,計(jì)提數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)本身就存在著差額,到了年終時(shí),兌現(xiàn)工資等可以不計(jì)提。也就是不進(jìn)入成本,直接用來(lái)沖減應(yīng)付工資。所以,計(jì)提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),本月不進(jìn)行處理。
2、本月計(jì)提工資時(shí),相比實(shí)發(fā)數(shù)作少計(jì)提處理
由審計(jì)調(diào)整:
借:前度損益調(diào)整 紅字
貸:應(yīng)付工資 紅字
同調(diào)整所得稅:
借:前度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目:
借:前度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
計(jì)提工資指的是什么?我們首先要了解“計(jì)提”是什么意思?計(jì)提,可以解釋為計(jì)算提取。也就是把尚未發(fā)生但是即將要發(fā)生的支出計(jì)算出來(lái),將其列入費(fèi)用。
舉例:公司員工工資一般不是當(dāng)月發(fā)放,而是下個(gè)月發(fā)放。這時(shí)候,就需要計(jì)提工資。否則會(huì)出現(xiàn)虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。
計(jì)提工資,也就是指把工資分配到相關(guān)成本費(fèi)用中。
1、提前計(jì)提工資,能夠滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。實(shí)際工作中,工資一般是該月過(guò)后才發(fā)放,這樣一來(lái),工資計(jì)算及發(fā)放就帶有滯后性。所以為滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制“當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記在當(dāng)月”的要求,需在該月的月末將工資做計(jì)提分錄入賬。
2、工資在沒(méi)有提前計(jì)提的情況下,是無(wú)法通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算的。而根據(jù)會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,每月發(fā)放工資時(shí),均需通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。
注意:當(dāng)月工資若是當(dāng)月發(fā)放,則工資無(wú)需計(jì)提。
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