在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員,需要對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行計(jì)提的賬務(wù)處理,那么如果遇到以前年度多計(jì)提所得稅調(diào)整怎么做賬呢?小編今天就以這個(gè)問題為中心為大家展開論述,具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了,有疑惑的朋友不妨和小編一起往下看看吧,希望大家在看完這篇文章后,從中可以有所收獲!
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以前年度多計(jì)提所得稅調(diào)整做賬
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸:以前年度損益調(diào)整
2、借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)
這樣調(diào)增利潤(rùn)后,還得調(diào)增應(yīng)繳的所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)繳企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
沖回上年度多計(jì)提的所得稅該怎樣做會(huì)計(jì)分錄
會(huì)計(jì)分錄如下:
一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
二、跨年度的,通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
三、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
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