發(fā)布時(shí)間:2021-07-29 17:31來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)經(jīng)營過程的現(xiàn)金流量是一個(gè)很重要的財(cái)務(wù)指標(biāo),那么財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析是什么呢?可能很多朋友們不是很了解,不過也不要擔(dān)心,小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納,希望可以對大家有所幫助,一起來看一下吧!
企業(yè)經(jīng)營過程的現(xiàn)金流量是一個(gè)很重要的財(cái)務(wù)指標(biāo),那么財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析是什么呢?可能很多朋友們不是很了解,不過也不要擔(dān)心,小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納,希望可以對大家有所幫助,一起來看一下吧!
〈1〉如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零,一般意味著經(jīng)營過程的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)存在問題,經(jīng)營中“入不敷出”。
〈2〉如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零,則意味著經(jīng)營過程中的現(xiàn)金“收支平衡”,從短期看,可以維持;但從長期看,則不可維持。
〈3〉如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零但不足以補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本,這與情形2只有量的差別,但沒有質(zhì)的差別。
〈4〉如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并恰能補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本,則說明企業(yè)能在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上維持“簡單再生產(chǎn)”。
〈5〉如果經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零并在補(bǔ)償當(dāng)期的非現(xiàn)付成本后還有剩余,這意味著經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量將會(huì)對企業(yè)投資發(fā)展作出貢獻(xiàn)。
〈1〉如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零,意味著投資活動(dòng)本身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)“入不敷出”,這通常是正常現(xiàn)象,但須關(guān)注投資支出的合理性和投資收益的實(shí)現(xiàn)狀況。
〈2〉如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于或等于零,這通常是非正?,F(xiàn)象,但須關(guān)注長期資產(chǎn)處置/變現(xiàn)、投資收益實(shí)現(xiàn)、以及投資支出過少的可能原因。
〈1〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零,則須關(guān)注:籌資與投資及經(jīng)營規(guī)劃是否協(xié)調(diào)。
〈2〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零,則須關(guān)注:企業(yè)是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力。企業(yè)是否無新的投資發(fā)展機(jī)會(huì)。
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