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企業(yè)在年末匯算清繳期間所產(chǎn)生的費(fèi)用，有兩種抵扣方式，會(huì)計(jì)教練小編已經(jīng)在下面的文章中為大家整理了關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的費(fèi)用怎么抵扣的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，不了解的小伙伴趕緊跟著小編一起來學(xué)習(xí)吧，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助大家了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，快來看看吧!

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企業(yè)所得稅匯算清繳如何抵扣費(fèi)用

企業(yè)所得稅匯算清繳分無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣項(xiàng)目和限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除項(xiàng)目抵扣。

一、無限期結(jié)轉(zhuǎn)抵扣項(xiàng)目

(一)廣告宣傳費(fèi)的處理

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(二)職工教育經(jīng)費(fèi)處理

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(三)長(zhǎng)期股權(quán)投資損失的處理

此前，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2007年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅函[2008]264號(hào))對(duì)企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、限期結(jié)轉(zhuǎn)扣除項(xiàng)目

(一)虧損彌補(bǔ)的處理

《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定， 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過5年。5年內(nèi)不論是盈利或虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)期限計(jì)算。這里所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

(二)專用設(shè)備的投資額抵免

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

(三)開(籌)費(fèi)的處理

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。由于新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，為此，國(guó)稅函[2009]98號(hào)文件規(guī)定，對(duì)開辦費(fèi)的處理，企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

拓展資料：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

通過上述的闡述，了解了企業(yè)所得稅匯算清繳的費(fèi)用怎么抵扣之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來免費(fèi)學(xué)習(xí)匯算清繳基礎(chǔ)知識(shí)課程的視頻，相信各位小伙伴可以更好地掌握企業(yè)所得稅匯算清繳如何抵扣費(fèi)用。

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