發(fā)布時(shí)間:2021-07-30 17:29來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)你知道銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?相信大家對(duì)這兩個(gè)詞并不陌生了,在公司工作的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該會(huì)經(jīng)常見到的,不清楚的話也沒有關(guān)系,小編已經(jīng)替你們把相關(guān)的內(nèi)容整理好了,關(guān)于月末銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)的問題已經(jīng)歸納在下方了,不一起看一看吧!歡迎大家的閱讀!
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1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、實(shí)際交納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行存款
月末銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)
本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額
1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金
(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)
3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄
如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、交稅后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅
貸:銀行存款
月末銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)的小編已經(jīng)上述內(nèi)容中講的很清楚了,如果你還要什么不了解的,或者想學(xué)習(xí)更多增值稅稅務(wù)相關(guān)的知識(shí),點(diǎn)擊下方鏈接看更多增值稅課程!
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