用戶注冊

根據(jù)企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，要進(jìn)行企業(yè)所得稅的計(jì)提處理，這是國家強(qiáng)制征收的稅費(fèi)，針對(duì)計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是怎么做這個(gè)問題還有不了解的就馬上瀏覽一下 下面的文章，相信一定會(huì)對(duì)你的學(xué)習(xí)有所幫助的。詳細(xì)問題掃描右上方二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)咨詢后臺(tái)。

根據(jù)企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，要進(jìn)行企業(yè)所得稅的計(jì)提處理，這是國家強(qiáng)制征收的稅費(fèi)，針對(duì)計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是怎么做這個(gè)問題還有不了解的就馬上瀏覽一下 下面的文章，相信一定會(huì)對(duì)你的學(xué)習(xí)有所幫助的。詳細(xì)問題掃描右上方二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)咨詢后臺(tái)。

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-- 應(yīng)交企業(yè)所得

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配 - 未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款。

企業(yè)所得稅是在企業(yè)中必須進(jìn)行計(jì)提的，點(diǎn)擊下方鏈接可以解鎖企業(yè)所得稅課程限免觀看權(quán)限，想要了解更多稅種還可以領(lǐng)取下方的資料包匯總，純干貨!還不馬上行動(dòng)起來。

福利大派送!18個(gè)稅種稅率表資料包免費(fèi)送!