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境外所得稅收管理,2020年的注冊會計師備考正在進行中，現(xiàn)階段復(fù)習(xí)大家把握好學(xué)習(xí)方向，小奧也整理了cpa稅法重要章節(jié)，一起來看看吧。

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

境外所得稅收管理

【所屬章節(jié)】

第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)

【知識點】境外所得稅收管理

境外所得稅收管理

居民企業(yè)以及非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度以內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補：

(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得;

(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。如外國銀行在中國境內(nèi)分行以其可支配的資金向中國境外貸款，境外借款人就該筆貸款向其支付的利息，即屬于發(fā)生在境外與該分行有實際聯(lián)系的所得。

學(xué)習(xí)中要把握的問題：

抵免法

限額抵免

分國不分項和不分國不分項

直接抵免與間接抵免

簡易計算

雖然學(xué)習(xí)氛圍越來越緊張了，但是大家還是要按照學(xué)習(xí)計劃認真?zhèn)淇迹A(yù)?？忌鷤兌寄苋〉美硐氲某煽?。