發(fā)布時(shí)間:2019-12-04 14:32來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容在每個(gè)行業(yè)發(fā)展的時(shí)候都會(huì)涉及到一定的內(nèi)容,而作為稅務(wù)內(nèi)容最多的增值稅更是如此,那么這個(gè)時(shí)候也就需要各位會(huì)計(jì)人員處理自己行業(yè)的各種增值稅的相關(guān)內(nèi)容了,當(dāng)然農(nóng)業(yè)也是不例外的,但是稅務(wù)的內(nèi)容在有些時(shí)候也是會(huì)和進(jìn)行稅額的相關(guān)內(nèi)容有多關(guān)聯(lián),那各位會(huì)計(jì)人員都了解的怎么樣了呢?下面小編就來為大家分析一下關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容吧!
稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容在每個(gè)行業(yè)發(fā)展的時(shí)候都會(huì)涉及到一定的內(nèi)容,而作為稅務(wù)內(nèi)容最多的增值稅更是如此,那么這個(gè)時(shí)候也就需要各位會(huì)計(jì)人員處理自己行業(yè)的各種增值稅的相關(guān)內(nèi)容了,當(dāng)然農(nóng)業(yè)也是不例外的,但是稅務(wù)的內(nèi)容在有些時(shí)候也是會(huì)和進(jìn)行稅額的相關(guān)內(nèi)容有多關(guān)聯(lián),那各位會(huì)計(jì)人員都了解的怎么樣了呢?下面小編就來為大家分析一下關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容吧!
問:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,能否用于計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.
問:增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?
答:增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.
問:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票,能否作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證?
答:增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.
增值稅一般納稅人,從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或農(nóng)村專用合作社,購買的初級農(nóng)產(chǎn)品作為企業(yè)的生產(chǎn)資料,可以憑收購發(fā)票或取得的免稅普通發(fā)票,按照實(shí)際支付的款項(xiàng),乘以13%的扣除率,計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.
舉個(gè)例子,企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,取得普通發(fā)票,支付的款項(xiàng)為50000元,應(yīng)計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為6500元(50000*13%).
因此,對于農(nóng)業(yè)企業(yè)收到增值稅發(fā)票,其稅務(wù)處理如下:
借:無形資產(chǎn)或銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款或其他科目
或者是,一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票,則這樣處理:
借:庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)
農(nóng)業(yè)企業(yè)不是不用交增值稅和所得稅,而是經(jīng)營稅法規(guī)定免稅的產(chǎn)品可以免交增值稅和企業(yè)所得稅.
那么由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編今天就為大家整理這么多的農(nóng)業(yè)增值稅的相關(guān)內(nèi)容了,如果大家還有什么關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的問題想要了解的話歡迎關(guān)注我們咨詢右方在線客服,領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)全方位培訓(xùn)禮包以及名師微信一對一答疑。
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