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我是新手出納員,請問出納庫存現(xiàn)金怎么盤存?

發(fā)布時(shí)間:2019-08-10 09:53來源:會(huì)計(jì)教練

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方便小額支付與日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn),庫存現(xiàn)金是每個(gè)企業(yè)都必不可少的資產(chǎn),經(jīng)手人主要是出納,是資產(chǎn)就要盤存。那么,小編就為大家講一講:新手出納員,請問出納庫存現(xiàn)金怎么盤存?歡迎大家閱讀。

問:我是新手出納員,請問出納庫存現(xiàn)金怎么盤存?

答:現(xiàn)金盤點(diǎn)是由出納人員自行盤點(diǎn)或者是上級監(jiān)督、出納自行盤點(diǎn)。每月末,出納結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額,然后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn),并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對,以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物或現(xiàn)金日記賬的錯(cuò)誤。這是最常見的現(xiàn)金盤點(diǎn)方式,此種方法屬于企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。

1、首先新手出納員打開現(xiàn)金盤點(diǎn)表,在表頭錄入盤點(diǎn)日期和時(shí)間點(diǎn)。

2、打開財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的現(xiàn)金明細(xì)賬,記錄下公司名字、并找到現(xiàn)金賬的最后一個(gè)憑證,記下憑證號(含日期),再記下截止盤點(diǎn)時(shí)的賬上現(xiàn)金余額,把記錄下的數(shù)據(jù)登記入現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

3、新手出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)注意:要求出納當(dāng)面打開保險(xiǎn)柜,進(jìn)行清點(diǎn),并把現(xiàn)金數(shù)登記入現(xiàn)金盤點(diǎn)表內(nèi)的“庫存現(xiàn)金”名目下。如發(fā)現(xiàn)有借條之類的,不算入現(xiàn)金,在下面步驟過入到“未入賬現(xiàn)金支出”名目下。有的公司有出納為了方便,會(huì)開個(gè)個(gè)人銀行賬(經(jīng)公司許可的),把現(xiàn)金存入其中,此時(shí)個(gè)人賬戶內(nèi)的數(shù)可以記入“現(xiàn)金”中。但個(gè)人銀行賬戶也要注意經(jīng)常審核,復(fù)核各項(xiàng)往來收支和利息收益。

4、 未入賬收入項(xiàng):在現(xiàn)金盤點(diǎn)表內(nèi)有此項(xiàng),此項(xiàng)主要是一些已經(jīng)有收入,但在現(xiàn)金日記賬(一般不包括此項(xiàng),因要嚴(yán)格要求現(xiàn)金日記賬時(shí)刻與庫存現(xiàn)金一致)或現(xiàn)金明細(xì)賬內(nèi)未登記的。讓出納人員找到未入賬的憑證,一 一核實(shí)其真實(shí)性。

5、未入賬支出項(xiàng):該項(xiàng)中一般是先入賬,未實(shí)際支付現(xiàn)金的,保項(xiàng)款項(xiàng)很多,我們也而一 一核實(shí)。最要關(guān)注的是:白條、欠條諸如此類,有些公司這方面要求不嚴(yán)格,很容易出問題。盡量與當(dāng)事人核對這些票據(jù)的真實(shí)性。

6、 當(dāng)這些項(xiàng)目數(shù)據(jù)都在《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》內(nèi)錄制完畢,就可以用:盤盈=實(shí)際庫存現(xiàn)金+未入賬支出-賬上現(xiàn)金余額-未入賬收入。以此公式做出最終盤點(diǎn)結(jié)果。

我是新手出納員,請問出納庫存現(xiàn)金怎么盤存?今天的內(nèi)容就講到這里了,掃碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”公眾號,即可領(lǐng)取視頻講解課程、精心整理的PPT課件資料和模擬考試題庫等一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程。

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