小企業(yè)的企業(yè)匯算清繳如何進(jìn)行賬務(wù)處理,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中并沒有遞延稅款、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債這些科目,對(duì)企業(yè)所得稅處理采用的是應(yīng)付稅款法,有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整下面就給大家做詳細(xì)的講解,想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴,可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。
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企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整應(yīng)該是:
也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后,“應(yīng)交企業(yè)所得稅”余額大于0。之所以出現(xiàn)這種情況,可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策等,比如固定資產(chǎn)一次性扣除等。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
即,上年底結(jié)賬的時(shí)候可以計(jì)提的企業(yè)所得稅少了。出現(xiàn)這種情況的原因,可能計(jì)提時(shí)僅僅根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)提的,沒有考慮到視同銷售等稅會(huì)差異的納稅調(diào)整。
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在經(jīng)過上述調(diào)整后,“所得稅費(fèi)用”直接結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”,不需要再調(diào)整以前年度損益。
《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》這種處理是為了簡(jiǎn)化核算,采用了收付實(shí)現(xiàn)制原則而不是權(quán)責(zé)發(fā)生制。
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