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年度匯算清繳對差額補稅怎么做賬

發(fā)布時間:2019-12-18 15:31來源:會計教練

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年度匯算清繳對差額補稅怎么做賬,現(xiàn)如今又到了企業(yè)做年末匯算清繳的時候了,很多小伙伴都在咨詢這個問題,相應的賬務處理內(nèi)容小編已經(jīng)給大家整理在了下文,歡迎大家前來閱讀。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴,可以點擊下面的圖片咨詢我們,我們會為大家進行更為詳細的答疑。

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年度匯算清繳對差額補稅怎么做賬

年度匯算清繳對差額補稅怎么做賬

年度匯算清繳時,如果應補繳稅款,對未繳足的差額應編制以下會計分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費——應交所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

如果多預繳了稅款,對多繳部分應當沖回,并且可以向稅務機關(guān)申請退回或抵減下期應納稅額。

跨年度補計提并發(fā)放的獎金可否稅前扣除?

跨年度補計提并發(fā)放的差額獎金可以在以前年度稅前扣除,但是去年年終獎要并入本次補計提年終獎計算個稅-前次計算個稅=本次補交上年年終獎個稅。如果補交個稅不在1月完稅入庫規(guī)定范圍內(nèi),超出時間按日計算滯納金。

以上業(yè)務要通過以前年度損益調(diào)整科目處理。

建議對老總商量,跨年度補計提年終獎業(yè)務太麻煩,還是補給當作當年1月份獎金并入本月工資計算個稅,可以在本年度稅前扣除,這樣省略麻煩業(yè)務。

通過以上年度匯算清繳對差額補稅怎么做賬的講解,相信你已經(jīng)有了更多的認識,如果還有其他疑問,可以咨詢客服,我們會一一為您解答,想要了解更多增值稅的知識,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以進入官網(wǎng)進行學習。

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