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所得稅的內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員都需要在年末的時(shí)候進(jìn)行匯算清繳工作內(nèi)容的，但是在處理匯算清繳工作的時(shí)候也并不輕松，因?yàn)閷?duì)企業(yè)一個(gè)年度的稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行處理所涉及到的各種稅務(wù)內(nèi)容以及數(shù)據(jù)資料都是非常龐大的，而且所牽扯到的企業(yè)知識(shí)內(nèi)容也是有很多的，因此小編就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳滯納金的知識(shí)內(nèi)容，如果大家還想了解更多詳細(xì)內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

所得稅的內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員都需要在年末的時(shí)候進(jìn)行匯算清繳工作內(nèi)容的，但是在處理匯算清繳工作的時(shí)候也并不輕松，因?yàn)閷?duì)企業(yè)一個(gè)年度的稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行處理所涉及到的各種稅務(wù)內(nèi)容以及數(shù)據(jù)資料都是非常龐大的，而且所牽扯到的企業(yè)知識(shí)內(nèi)容也是有很多的，因此小編就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳滯納金的知識(shí)內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后(5月底前)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實(shí)行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類)，不進(jìn)行匯算清繳。

A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會(huì)計(jì)方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤(rùn)。

以上就是小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的全部知識(shí)內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳滯納金不了解的知識(shí)點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢(mèng)。