發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 10:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅還要調(diào)賬嗎:所得稅的匯算清繳就是看繳納的所得稅是否滿足稅務(wù)局的要求,如果不夠,那就補(bǔ)稅,如果多繳納了,可以選擇退回或者抵扣下一年的所得稅,那么補(bǔ)稅后有什么要做的。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅還要調(diào)賬嗎,一起來(lái)了解一下吧,有什么不懂得都可以咨詢我們的在線老師哦。
所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅還要調(diào)賬嗎:所得稅的匯算清繳就是看繳納的所得稅是否滿足稅務(wù)局的要求,如果不夠,那就補(bǔ)稅,如果多繳納了,可以選擇退回或者抵扣下一年的所得稅,那么補(bǔ)稅后有什么要做的。今天給大家?guī)?lái)的就是所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅還要調(diào)賬嗎,一起來(lái)了解一下吧,有什么不懂得都可以咨詢我們的在線老師哦。
借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn);貸:以前年度損益調(diào)整
借:盈余公積;貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;貸:銀行存款
所得稅一般都是按月或按季預(yù)繳,年終匯算清繳,如果平時(shí)交少了,按補(bǔ)交的金額正常登記入賬;如果交多了就應(yīng)把多交的金額調(diào)整出來(lái)作為應(yīng)收(應(yīng)退所得稅)項(xiàng)。
所得稅匯算清繳,是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳,發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的.
1、申報(bào)補(bǔ)繳時(shí)借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費(fèi)。
2、繳納稅款后,根據(jù)繳稅憑證:借:應(yīng)交稅費(fèi);貸:銀行存款。
3、由于上年度的本年利潤(rùn)已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目
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