用戶注冊(cè)

會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務(wù)的最新政策內(nèi)容再來(lái)進(jìn)行處理的，因?yàn)槲覈?guó)會(huì)根據(jù)社會(huì)發(fā)展的情況對(duì)稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行一定的內(nèi)容調(diào)整，因此各位會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候就需要更加用心了，尤其是對(duì)企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理，那么為了能夠更全面的了解會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了。

會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務(wù)的最新政策內(nèi)容再來(lái)進(jìn)行處理的，因?yàn)槲覈?guó)會(huì)根據(jù)社會(huì)發(fā)展的情況對(duì)稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行一定的內(nèi)容調(diào)整，因此各位會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)稅務(wù)內(nèi)容的時(shí)候就需要更加用心了，尤其是對(duì)企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理，那么為了能夠更全面的了解會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào))填報(bào)說(shuō)明的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是以實(shí)際利潤(rùn)額為基數(shù)應(yīng)繳納的稅款。

計(jì)算公式如下：

實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-免稅收入-不征稅收入-以前年度虧損。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——所得稅》的相關(guān)規(guī)定，納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調(diào)整的事項(xiàng)是永久性差異還是暫時(shí)性差異。如果屬于永久性差異事項(xiàng)，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)發(fā)生額的60%的部分稅法不允許扣除，則相應(yīng)納稅調(diào)增無(wú)需作會(huì)計(jì)處理。如果屬于暫時(shí)性差異事項(xiàng)，比如資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，會(huì)計(jì)處理為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)(納稅調(diào)增)

貸：所得稅費(fèi)用

或者

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債(納稅調(diào)減)。

所得稅費(fèi)用調(diào)增，如果上年度沒(méi)有計(jì)提到，那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的，各分錄如下：

先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

銀行扣款：

借：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額，該分錄也是咱們書(shū)上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤(rùn))

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

那么小編今天就為大家整理這么多的知識(shí)內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理不了解的知識(shí)點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢(xún)我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽(tīng)課程，全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢(mèng)。