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企業(yè)所得稅的內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員在工作的過程中都需要全面處理的內(nèi)容，也是在年末的時(shí)候會(huì)計(jì)人員需要對(duì)所得稅進(jìn)行匯算清繳工作內(nèi)容，但是在匯算清繳的時(shí)候需要涉及到很多的其他會(huì)計(jì)內(nèi)容，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳賬載金額的知識(shí)內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧！

企業(yè)所得稅的內(nèi)容是會(huì)計(jì)人員在工作的過程中都需要全面處理的內(nèi)容，也是在年末的時(shí)候會(huì)計(jì)人員需要對(duì)所得稅進(jìn)行匯算清繳工作內(nèi)容，但是在匯算清繳的時(shí)候需要涉及到很多的其他會(huì)計(jì)內(nèi)容，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳賬載金額的知識(shí)內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧！

賬載金額是指記賬時(shí)實(shí)際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。以上表為例：職工福利費(fèi)支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等于131704元，這就是稅收金額。因此如果這項(xiàng)開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規(guī)定的，稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設(shè)計(jì)是，如果賬載金額大于稅收金額，說明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的，要扣除后再計(jì)算所得稅。所以填寫時(shí)一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，否則要補(bǔ)稅。

如果公司工資薪金貸方金額大于借方金額是提取2012年12月份的工資，下月支付的,這種情況:帳載金額填寫14,365,593.8元,稅收金額填寫20,993,327.72元。

附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》工資薪金支出填寫說明:第1列”賬載金額”填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;也就是實(shí)際支付工資總額。

第2列”稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列,第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”; 如本行第1列<第2列,第2列減去第1列的差額填入本行第4列”調(diào)減金額”。

以上就是小編今天為大家整理的關(guān)于會(huì)計(jì)所得稅的全部知識(shí)內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳賬載金額不了解的知識(shí)點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢(mèng)。