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年報(bào)是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作，年報(bào)中的數(shù)據(jù)和企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是要持平的，那么，如果有差額，要進(jìn)行調(diào)賬處理嗎?年報(bào)和匯算清繳所得稅差額怎么調(diào)賬呢?相信大家在工作中都會(huì)遇到這種情況，有不會(huì)處理的小伙伴，來繼續(xù)往下了解吧，會(huì)對(duì)大家的工作處理與作用的!

年報(bào)是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作，年報(bào)中的數(shù)據(jù)和企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳的數(shù)據(jù)是要持平的，那么，如果有差額，要進(jìn)行調(diào)賬處理嗎?年報(bào)和匯算清繳所得稅差額怎么調(diào)賬呢?相信大家在工作中都會(huì)遇到這種情況，有不會(huì)處理的小伙伴，來繼續(xù)往下了解吧，會(huì)對(duì)大家的工作處理與作用的!

年報(bào)和匯算清繳所得稅差額調(diào)賬的方法

1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折1舊)是不需 要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目

2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:

A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅金企業(yè)所得稅

B、銀行扣款:

借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤)

借:利潤分配未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積

所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符怎么辦?

所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符,按照一般情況來講,是需要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致， 所以要重新修改數(shù)據(jù)。

注意:在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中,若涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。

補(bǔ)充:

匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍:企業(yè)所得稅匯算清繳要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,現(xiàn)金流量表可以不報(bào)送。

年報(bào)和匯算清繳所得稅差額怎么調(diào)賬?希望大家都能認(rèn)真地閱讀，會(huì)對(duì)大家有益處的。希望各位納稅人都可以遵守國家稅收的規(guī)定，及時(shí)的處理納稅申報(bào)工作。好了，還想咨詢其他問題的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)認(rèn)真為大家解答的。更多的稅務(wù)相關(guān)資訊，敬請(qǐng)期待小編為大家持續(xù)更新吧!