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會計人員的工作內(nèi)容總是和各種稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容相關(guān)，而且在處理稅務(wù)內(nèi)容的時候需要整理各種表格，對企業(yè)發(fā)展的過程中的稅務(wù)內(nèi)容進行全面的整理，在這些表格內(nèi)容的時候就包含有明細表的相關(guān)知識內(nèi)容，但是為了讓各位會計人員能夠了解明細表的內(nèi)容填寫，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳應(yīng)交增值稅明細表的知識內(nèi)容，如果大家還想了解更多詳細內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

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需要根據(jù)實際情況進行分別填寫：

1、管理費用—業(yè)務(wù)招費支出，在A105000納稅調(diào)整項目明細表第15欄次填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第9條《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)規(guī)定，本表填報納稅人財務(wù)、會計處理辦法(以下簡稱會計處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱稅法規(guī)定)不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。

2、管理費用—廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在A105060表中填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第15條《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)規(guī)定，本表填報納稅人本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的金額。

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)做出專項申報及說明后，向稅務(wù)機關(guān)申請計算扣除。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

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