關(guān)于匯算清繳所得稅負數(shù)如何寫會計分錄?這個問題有些財務(wù)會計不是很清楚,接下來小編為大家分析一下具體的內(nèi)容。如果匯算清繳所得稅是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,相關(guān)的賬務(wù)處理小編已在文中進行了整理。如您對于所得稅匯算清繳還有什么其他的疑問,咨詢下方有答疑老師為您一對一解答。
關(guān)于匯算清繳所得稅負數(shù)如何寫會計分錄?這個問題有些財務(wù)會計不是很清楚,接下來小編為大家分析一下具體的內(nèi)容。如果匯算清繳所得稅是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,相關(guān)的賬務(wù)處理小編已在文中進行了整理。
單個季度應(yīng)納稅所得額為負,無需計算企業(yè)所得稅,年度匯算清繳時,匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負,無需計算企業(yè)所得稅,虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補
如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤,分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配—未分配利潤
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
1、補提所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
2、月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3、繳納時
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅
貸:銀行存款
以上內(nèi)容詳細的介紹了匯算清繳所得稅負數(shù)如何寫會計分錄?相信大家看完本文應(yīng)該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解,如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助。
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