發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 15:49來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)今天小編主要為大家介紹的是關(guān)于匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額怎么做會(huì)計(jì)處理?匯算清繳不僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重點(diǎn)學(xué)習(xí)的內(nèi)容,也是企業(yè)稅務(wù)工作紅必不可少的,那么針對(duì)次問題下面小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。如你對(duì)于匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額還有什么疑問?請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片進(jìn)行解答。
今天小編主要為大家介紹的是關(guān)于匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額怎么做會(huì)計(jì)處理?匯算清繳不僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重點(diǎn)學(xué)習(xí)的內(nèi)容,也是企業(yè)稅務(wù)工作紅必不可少的,那么針對(duì)次問題下面小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。
年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
三、報(bào)表的調(diào)整
1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初數(shù);
2、調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的金額.
一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)
1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
3、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅
(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
以上內(nèi)容詳細(xì)的介紹了匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額怎么做會(huì)計(jì)處理?相信大家看完本文應(yīng)該對(duì)于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解,如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。
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