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所得稅匯算清繳補稅的會計處理：所得稅的匯算清繳一般都只有兩種情況，只有退稅或者補稅，其中補稅發(fā)生的比較多，并不是每個公司預繳的所得稅都很多。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補稅的會計處理，一起來了解一下吧，如果你想學習更多會計的相關知識，可以咨詢我們的在線老師，都是會給你認真講解的。

所得稅匯算清繳補稅的會計處理：所得稅的匯算清繳一般都只有兩種情況，只有退稅或者補稅，其中補稅發(fā)生的比較多，并不是每個公司預繳的所得稅都很多。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補稅的會計處理，一起來了解一下吧，如果你想學習更多會計的相關知識，可以咨詢我們的在線老師，都是會給你認真講解的。

所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

補稅的業(yè)務處理

1、一般，企業(yè)所得稅計稅年度內(nèi)的計提并申報繳納的稅款屬于預繳性質(zhì)，計提與繳納數(shù)據(jù)一致，相應的會計分錄如常處理則可。

2、至于年度內(nèi)已預繳所得稅及相應賬務處理存在需要調(diào)整事項的，如所涉額度不大(未占用過大的資金流)，一般無需急于調(diào)整，可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以調(diào)整，年度一并進行清算。

3、基于重要性原則，如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那么，則應依法調(diào)整賬務處理(對原分錄進行反沖，同時進行正確的賬務處理)，對于多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

4、如多交稅款額度特別巨大影響企業(yè)資金流的，則應及時與主管稅務機關溝通，書面陳述理由并申請退款。

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