用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅匯算清繳各項(xiàng)扣除比例：關(guān)于匯算清繳的扣除也是有標(biāo)準(zhǔn)的，都是有比例的，不是隨便就可以扣除的，就比如職工福利費(fèi)用支出，只能扣除14%，不是所有的職工福利費(fèi)用支出都要扣除。今天給大家?guī)?lái)的就是企業(yè)所得稅匯算清繳各項(xiàng)扣除比例，一起來(lái)了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳各項(xiàng)扣除比例：關(guān)于匯算清繳的扣除也是有標(biāo)準(zhǔn)的，都是有比例的，不是隨便就可以扣除的，就比如職工福利費(fèi)用支出，只能扣除14%，不是所有的職工福利費(fèi)用支出都要扣除。今天給大家?guī)?lái)的就是企業(yè)所得稅匯算清繳各項(xiàng)扣除比例，一起來(lái)了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師哦。

1、合理的工資薪金支出(扣除比例100% )

政策依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。

2、職工福利費(fèi)用支出(扣除比例14% )

政策依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。

3、職工教育經(jīng)費(fèi)支出(扣除比例8% )

政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》( 財(cái)稅[2018] 51號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療支出(扣除比例5% )

政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》( 財(cái)稅[2009] 27號(hào))規(guī)定,自2008年1月1日起,企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分,不予.扣除。

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)(抑除比例60%&5%o )

政策依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%

6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出(扣除比例15% ,另:化妝品、醫(yī)藥、飲料等企業(yè)為30% ,煙草企業(yè)不得扣除)

政策依據(jù): (- - )《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(二)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2017] 41號(hào))第一條規(guī)定,對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造 (不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售( 營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。另外,第三條規(guī)定,煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，-律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7、研發(fā)費(fèi)用支出(扣除比例75% )

政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅[2018] 99號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

8、公益性捐贈(zèng)支出(扣除比例12% )

政策依據(jù):《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2018] 15號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9、企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出(扣除比例100% )

政策依據(jù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》( 國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第52號(hào))規(guī)定,企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

此外,除上述稅前扣除項(xiàng)目外,企業(yè)所得稅匯算清繳稅前扣除項(xiàng)目還包含手續(xù)費(fèi)及傭金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出、運(yùn)輸費(fèi)用、管理費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)支出等等。不同的費(fèi)用對(duì)應(yīng)不同的扣除比例。因此,企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳工作前,便有必要對(duì)這些項(xiàng)目及扣除比例進(jìn)行具體了解,進(jìn)而以確保在合法的范圍內(nèi)最大限度完成稅前扣除，專業(yè)、規(guī)范完成所得稅匯算清繳相關(guān)操作。

上述內(nèi)容就是小編整理的企業(yè)所得稅匯算清繳各項(xiàng)扣除比例，如果你想學(xué)習(xí)關(guān)于做賬實(shí)操的相關(guān)知識(shí)，可以咨詢?cè)诰€老師，我們的老師都有十年以上的工作經(jīng)驗(yàn)，都是會(huì)給你講解的，也可以掃描下方的二維碼，關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)資料，觀看免費(fèi)視頻。