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年末多計提所得稅匯算清繳沖回怎么做會計分錄?企業(yè)主要有利潤需要繳納所得稅，就需要進行匯算清繳。而每年的年初就是企業(yè)匯算清繳開始的時候，如果年末多計提所得稅匯算清繳，那么所得稅匯算清繳沖回該怎么處理分錄呢?一起來看看吧，如有疑問還可以咨詢我們的在線老師。

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年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

如果金額較大需要調(diào)整上年數(shù)的話。

借：年初未分配利潤(紅字) 貸：應交稅費(紅字)

如果金額不大，計入當期。

借：所得稅費用(紅字)貸：應交稅費(紅字)分錄錯誤就原路沖回

1、匯算清繳退回所得稅會計分錄借：銀行存款貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

3、同時做:借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定， 納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款少于應繳企業(yè)所得稅稅款的，應在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關(guān)應及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款小編整理的。

案例：

我上個月企業(yè)所得稅多計提了，這個月怎么沖回啊?

借;應交稅費 貸;所得稅費用

關(guān)于年末多計提所得稅匯算清繳沖回怎么做會計分錄?小編就在上文中為大家詳細的做個介紹，相信大家看完本文應該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助