發(fā)布時(shí)間:2019-12-23 13:53來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于小規(guī)模的做賬流程這個(gè)問題,有好多學(xué)員都咨詢過,這個(gè)問題其實(shí)很簡單,只要掌握了以下知識(shí),做賬就不是問題,下面小編一共介紹了小規(guī)模經(jīng)常遇到的六大賬務(wù)問題,一起來看一下吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.他們會(huì)根據(jù)您的問題給出最合理的解答.
小規(guī)模納稅人增值稅做賬流程有哪些?關(guān)于小規(guī)模的做賬流程這個(gè)問題,有好多學(xué)員都咨詢過,這個(gè)問題其實(shí)很簡單,只要掌握了以下知識(shí),做賬就不是問題,下面小編一共介紹了小規(guī)模經(jīng)常遇到的六大賬務(wù)問題,一起來看一下吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.他們會(huì)根據(jù)您的問題給出最合理的解答.
小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要設(shè)置專欄。
根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以設(shè)置“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
賬務(wù)處理
1.采購等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn),不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。
2.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)
無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或者已收的金額,借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目;
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。
發(fā)生銷售退回的,應(yīng)按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄。
(2)視同銷售的賬務(wù)處理
企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為,應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
(3)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理
企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。
(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用等科目
(5)差額征稅的賬務(wù)處理
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目
(6)減免增值稅的賬務(wù)處理,小規(guī)模納稅人當(dāng)期直接減免的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
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