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月末進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)布時(shí)間:2019-12-24 16:03來源:會(huì)計(jì)教練

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稅務(wù)內(nèi)容的結(jié)轉(zhuǎn)是會(huì)計(jì)人員在工作的過程中都需要全面掌握的知識(shí)內(nèi)容,因?yàn)閷?duì)稅務(wù)內(nèi)容的結(jié)轉(zhuǎn)不僅僅應(yīng)用于進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn),還包括對(duì)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)甚至其他稅務(wù)內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn)的知識(shí)內(nèi)容等,都是我們?cè)诠ぷ鞯倪^程中需要重視的內(nèi)容,并且對(duì)稅務(wù)的內(nèi)容處理也是需要根據(jù)相關(guān)的政策內(nèi)容規(guī)定來處理,而小編今天也為大家整理了一些有關(guān)月末進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容,如果大家還想了解更多知識(shí)內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

稅務(wù)內(nèi)容的結(jié)轉(zhuǎn)是會(huì)計(jì)人員在工作的過程中都需要全面掌握的知識(shí)內(nèi)容,因?yàn)閷?duì)稅務(wù)內(nèi)容的結(jié)轉(zhuǎn)不僅僅應(yīng)用于進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn),還包括對(duì)增值稅結(jié)轉(zhuǎn)甚至其他稅務(wù)內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn)的知識(shí)內(nèi)容等,都是我們?cè)诠ぷ鞯倪^程中需要重視的內(nèi)容,并且對(duì)稅務(wù)的內(nèi)容處理也是需要根據(jù)相關(guān)的政策內(nèi)容規(guī)定來處理,而小編今天也為大家整理了一些有關(guān)月末進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容,如果大家還想了解更多知識(shí)內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

月末進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) 。

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

1、購(gòu)入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于免稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí),貨物沒有增值,且用于企業(yè)內(nèi)部,應(yīng)按歷史成本計(jì)價(jià),也不需要考慮其價(jià)格變動(dòng),因此,當(dāng)貨物改變用途,其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí),只需要作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的運(yùn)用分析

如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價(jià)值同樣為零,所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

[例3]A企業(yè)原材料發(fā)生非常損失,其實(shí)際成本為7500元。A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 8775

貸:原材料 7500

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(7500×17%) 1275

由于時(shí)間有限,因此小編今天就為大家整理這么多關(guān)于進(jìn)行稅的知識(shí)內(nèi)容了,如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于月末進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)不了解的知識(shí)點(diǎn),歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容,并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程,全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力,從此升職加薪不是夢(mèng)。

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